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财政部:扩大水资源税改革 一般工商业企业税额没变_亚博网页


本文摘要:财政部税务总局水利部有关司长就扩大水资源税改革试验的记者全面贯彻党的十九大精神,根据党中央、国务院的决定配置,决定从2017年12月1日起在一些省扩大水资源税改革试验。

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财政部税务总局水利部有关司长就扩大水资源税改革试验的记者全面贯彻党的十九大精神,根据党中央、国务院的决定配置,决定从2017年12月1日起在一些省扩大水资源税改革试验。财政部税务部、税务总局财产和行为税务部、水利部财务部和水资源部负责人就相关问题回答了记者的问题。

一、问:为什么在北京等9个省扩大水资源税改革试验?答:为了贯彻党的十八届三中全会,加快资源税改革,将资源税扩大到占有各种自然生态空间的要求,根据党中央、国务院的决定配置,从2016年7月1日开始在河北省率先实施了水资源税改革试验。河北省水资源税改革试点实施一年多,通过费用改税,加强纳税人节水意识,抑制地下水超采和不合理用水需求,促进水资源节约集约利用。该省规模以上的用水者每年减少抽取地下水0.37亿立方米,100多家城镇公共供水企业从抽取地下水改为抽取地表水,该省钢铁企业加大节水投入,配备污水处理和水循环利用设施,处理后的水循环利用部分高尔夫球场、洗车、洗澡等特殊行业的抽取水量减少了30%以上。同时,改革试点不增加一般工商企业和居民正常生产生活用水负担。

河北省改革试点运行平稳有序,取得明显效果,达到预期目标,具备扩大改革试点的基础和条件。这次选择了9个省扩大改革试验。其中,北京、天津、山西、内蒙古等4个省位于华北地区,地下水采集严重,水资源供求矛盾大河南、山东、四川、陕西、宁夏等5个省分布在东、中、西部,水资源丰富,采用水类型多样,具有典型代表性。

通过扩大试验,有助于进一步发挥税收杠杆调节作用,有效抑制不合理的水需求,促进水资源节约保护,丰富完善水资源税制度设计,全面推进水资源税制度积累经验,创造条件。二、问:推进水资源税改革试验有什么重要意义?答:人多水少,水资源时空分布不均衡,是我国基本国情水情。我国多年平均水资源总量为2.8兆立方米,人均水资源量仅为世界平均水平的28%。

南方水资源比较丰富,北方水资源不足,特别是华北地区供需矛盾大,地下水超采总量和超采面积占全国的1/2。随着我国经济社会的不断发展,水已经成为我国严重短缺的产品和制约环境质量的主要因素。

党的十九大对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署,明确指出,必须坚持节约优先、保护优先、自然恢复为主的方针,形成节约资源和保护环境的空间结构、产业结构、生产方式、生活方式,全面节约资源,实施国家节水行动。推进水资源税改革试点,是全面贯彻落实党的十九大精神的重要举措,具有十分重要的意义。

一是有利于发挥政府控制作用,利用税收杠杆调节用水需求,完善资源有偿使用制度和生态补偿机制,加快绿色生产和消费政策指导。二是有利于增强企业等社会主体节水意识和动力,加快技术创新提高用水效率,优化用水结构,减少不合理用水需求。第三,倡导简单适度、绿色低碳的生活方式,整个社会形成珍惜资源、节约资源的风格,提高人民群众保护水资源的自觉性和责任感。

四是有利于我国更好地承担国际责任和履行国际义务,与国际社会合作行动,共同保护人类生存的地球家园,为世界生态安全做出贡献。三、问:扩大水资源税改革试验的基本原则和主要内容是什么?答:扩大改革试点遵循以下原则移。

实施水资源费改税,保持水资源费缴纳义务人、征收对象、征收依据等基本要素不变,居民和一般工商税额标准基本不变,不增加正常生产生活用水负担,实现征收制度向征收制度的稳定转换。二是重视控制。发挥税收调节作用,通过设置差额、依法加强征收管理,抑制地下水超采和不合理用水需求,调整优化用水结构。

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第三,适当授权。根据各地水资源授予、取水类型和经济社会发展水平的情况,在统一税收政策的基础上,适当给予地方政府确定具体税额等管理权,使各地根据土地制定相关政策,调动地方积极性。

四是逐步推进。在河北省先行试点的基础上,选择条件成熟、有代表性的地区扩大试点,全面总结试点经验后,选择机会在全国推进。考虑到河北省水资源税改革试验效果良好,政策基本合理,此次扩大试验比较河北省水资源税相关政策。

主要政策内容是:(一)纳税人和纳税基础。与水法联系,明确水资源税纳税人直接从河流、湖泊(含水库)和地下取水资源的公司和个人。与现行水资源费制度联系,明确一般采用水按实际采用水量征税的采矿和工程建设疏水排水按排水量征税的水力发电和火力发电贯流式(不包括循环式)冷却采用水按实际发电量征税。

(二)税额标准。根据行水资源费征收标准平转,试验省最低平均税额明确,地表水每立方米0.1元-1.6元,地下水每立方米0.2元-4元,整体不增加企业和居民正常生产生活用水负担。

同时,为了发挥水资源税的规制作用,根据河北省的试行政策,根据水的性质实水性质实施差别税额,地下水超采用地下水征收1~4倍的超计划或超定额用水征收1~3倍的特殊行业征收高额的农业生产征收水、农村生活集中式饮用水工程征收水等从低征收税金。具体适用税额,授权省人民政府统一考虑本地区水资源状况、经济社会发展水平和节约水资源保护的要求。

考虑到中央直属和跨省水电站的征税关系到中央企业和邻近省之间的利益关系,继续现行的水资源费政策,统一确定其水资源税额为每千瓦时0.5美分的跨省(区、市)界河水电站的水资源征收水资源税额,与相关非试验省的水资源费征收标准不一致的,按较高的一方标准执行。(3)税收优惠。明确6项减免税情况:一是为了支持农业生产,在规定限额内的农业生产中免除水的二是为了鼓励水资源的循环利用,为了支持污水处理再生水的免税三是为了支持防卫建设,军队、武警部队通过访问城镇公共供水管网以外的方式免除水的四是为了不消耗水的蓄能发电,不污染水的资源,为了不消耗水的特殊生产技术,考虑到不消耗水资源的情况,为了净化吸油的排水,在封闭管道中免税的六是财政部、税务总局规定免税或减税的情况。

(四)税收征收管理。为了加强税收征收管理,提高征收管理效率,确定了税务征收管理、水利核算、自主申报、信息共享的水资源税征收管理模式,即税务机关依法征收管理的水行政主管部门负责征收水量的纳税人依法处理纳税申报的税务机关和水行政主管部门建立了税务信息共享平台和工作合作机制,定期交换征收和征收水信息资料。(5)收入归属和经费保障。

为了调动试验省参加改革试验的积极性,与河北省试验政策相比,试验期间将水资源税收入全部留在地方。跨省水电站水资源税在相关省份之间的分配比例,根据当前增值税、企业所得税等税收分配方法确定。为了保障水资源费改税后有序开展,试验省水行政主管部门的相关经费支出由同级财政预算统一安排和保障,原水资源费征收管理者由地方政府统一安排。

四、问:扩大改革试验对水户负担有什么影响?a:扩大水资源税改革试验采取差别征税政策,抑制不合理的水需求,不影响社会基本的水需求。费用变更后,居民和一般工商企业的税额标准几乎没有变化,其正常用水负担不会增加。对合理的农业生产取水量免税,超出限额的部分从低征税,不增加农民的负担。

超采区采用地下水,超计划用水加倍征税,超采区采用地下水的高耗水企业的负担增加。同时,从高尔夫、洗车、洗澡等特殊行业征收高税,税收负担也增加。考虑到征税后对企业的制约机制进一步增强,企业增加节水投入,积极采取减少用水量、调整用水结构、改变用水方式的措施,部分企业的纳税额减少。

五、问:如何组织实施水资源税改革试验?答:水资源税改革试验面广,专业性强,社会关注度高,为确保改革试验顺利有序实施,试验省和有关部门认真做好以下工作。一是细化改革政策。

试点省应立即制定改革的具体实施方案和辅助文件,明确各种用水的具体适用税额,采取用水量鉴定方法农业用水限额地下水超采区、严重超采区范围的自备井关闭方法等政策措施。二是做好征收管理的准备。建立税务和水利部门工作合作机制,收集纳税信息,接管纳税人文件资料,开发和测试纳税信息系统,建立信息共享平台等。三是加强政策宣传和培训。

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利用多种媒体媒体,广泛宣传推进水资源税改革试点的重要意义,实施目标和主要内容,做好政策解读,响应社会关注,稳定社会预期,营造良好的改革氛围和舆论环境。加强基层税务机关和纳税人辅导培训,及时解答涉税问题,优化纳税服务。四是扎实推进改革试点工作。

财政部、税务总局、水利部加强工作指导,跟踪分析改革试点运行情况,督促改革实施进度和质量,及时总结评估试点效果,积极协调解决试点推广中的矛盾和问题。试点省应落实工作任务和责任,配备有力人员和必要工作条件,加强部门合作,积极创新探索,确保改革试点工作顺利推进。


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